چند مورد از مهمترین سوالات استخدامی مشاوران رسمی مالیاتی (حتما بخوانید):

1-با عنایت به آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، شخص حقیقی که درسال 1402 شروع به فعالیت عمده فروشی مواد غذایی نموده و میزان فروش سال 1402 وی براساس اظهارنامه تسلیمی 35 میلیارد تومان است، برای سال های 1402 و 1403 به ترتیب جزو کدام یک از گروه های صاحبان مشاغل قرار می گیرد؟

الف) اول-اول
ب) سوم-اول
ج) سوم-سوم☑️
د) دوم-اول

2-با عنایت به اینکه حسب آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول مکلف به ارسال فهرست معاملات موضوع ماده فوق می باشند، کدام یک از اشخاص زیر مکلف به ارسال فهرست مورد نظر در سال 1402 هستند؟

الف) شرکت تعاونی با تاریخ تاسیس سال 1402 و فروش ابرازی در اظهارنامه شرکت درسال 1402 به مبلغ 2/000/000/000 ريال

ب) آقای زنجانی با شغل عمده فروش مواد غذایی که درسال 1400 ایجاد شده و فروش ابرازی در اظهارنامه سال 1400 وی 280/000/000/000 ريال بوده است و هنوز مالیات سال های 1400 و 1401 وی قطعی نشده است

الف) هر دو مؤدی “الف” و “ب”
ب) فقط مؤدی”ب”
ج) فقط مؤدی”الف”☑️
د) هیچ کدام

منابع آزمون مشاوران رسمی مالیاتی

3-در صورتی که مودی در هنگام درخواست تقسیط، در اجرای دستورالعمل شماره 200/11237/د مورخ 1403/2/25 (موضوع تعیین مالیات مقطوع یا تایید و تسلیم اظهارنامه پیش فرض) دارای بدهی قبلی بابت عملکرد سال های قبل همین پرونده نباشد، مالیات مقطوع یا مالیات ابرازی در اجرای بند 9 دستورالعمل فوق؛به ترتیب ،”با ترتیب پرداخت بدون چک الکترونیکی”و”ترتیب پرداخت از طریق چک الکترونیک ” در چند قسط قابل تقسیط بوده است؟

الف) 9-14

ب) 10-15☑️

ج) 5-15

د) 15-10

4-در صورتی که سازمان امور مالیاتی کشور حسب اطلاعات دریافتی از مؤدی یا سایر طرق براساس دستورالعمل موضوع تعیین مالیات مقطوع صاحبان مشاغل به شماره 200/11237/د مورخ 1403/2/25، مالیات مقطوع مؤدی را تعیین و آن را در درگاه سازمان برای مؤدی بارگذاری کرده باشد و مؤدی فرم مربوطه  را تائید نکرده و اظهارنامه مالیات مشاغل را نیز تا تاریخ 1403/5/15 تسلیم ننموده باشد، از نظر مالیاتی چه حکمی دارد؟

الف) مالیات مقطوع تعیین شده قطعی است☑️

ب) مالیات بدون در نظر گرفتن معافیت ماده 101 برای مؤدی محاسبه می شود

ج) علاوه بر ممطالبه مالیات و جرایم، با انجام رسیدگی معافیت های مؤدی نیز حذف می شود

د) مؤدی فاقد اظهارنامه تلقی شده و مشمول رسیدگی موضوع آیین نامه ماده 219 ق.م.م است

نمونه سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی

5-کدام یک از موارد زیر مشمول مقررات مالیات حقوق و دستمزد با نرخ های اعلام شده در قانون بودجه سال 1403 نیست؟

الف) حق التدریس و حق التحقیق                     

ب) حق التحقیق، حق الزحمه و حق نظارت قضات دادگستری

ج) حق التدریس، حق التحقیق و حق الزحمه اعضای مؤسسات پژوهشی و آموزشی دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی

د) پرداختی در قالب قرار داد های پژوهشی و تحقیقاتی توسط دانشگاه ها و مؤسسات آموزش عالی دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی☑️

6-مهلت رسیدگی و ابلاغ برگ تشخیص مالیات آخرین دوره فعالیت اشخاص حقوق منحله که مدیر یا مدیران تصفیه رعایت مقررات ماده (116) قانون مالیات های مستقیم را نموده اند به ترتیب کدام است؟

الف) حداکثر یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه-حداکثر سه ماه پس از صدور برگ تشخیص

ب) حداکثر یک سال از از تاریخ تسلیم اظهار نامه – حداکثر یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه☑️

ج) حداکثر یک سال از سررسید تسلیم اظهارنامه – حداکثر یک سال از سررسید تسلیم اظهارنامه

د) حداکثر یک سال از سررسید تسلیم اظهارنامه- حداکثر سه ماه پس از مهلت صدور برگ تشخیص

کتاب آزمون جامعه مشاوران رسمی مالیاتی

7-با استناد به حکم تبصره (ج) ماده (147) قانون مالیات های مستقیم، پذیرش هزینه های پرداختی قابل قبول مالیاتی که به شیوه تهاتری انجام نشود، برای عملکرد 1402 از چند میلیون ريال به بالا منوط به پرداخت یا تسویه وجه از طریق سامانه بانکی خواهد بود؟

الف) پنج
ب) بیست
ج) پنجاه
د) دویست☑️

8-در رسیدگی به مالیات دوره انحلال اشخاص حقوقی، کدام یک از اموال و دارایی های زیر در اولین نقل و انتقال بعد از دوره انحلال مشمول مالیات نقل و انتقال می شود؟

الف) سهام و سهم الشرکه
ب) وسائط نقلیه☑️
ج) حق واگذاری محل
د) اموال موضوع ماده 59 ق.م.م

9-در آمد باشگاه ها و موسسات ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی ربط از محل تبلیغات در سال 1402 چه حکمی دارد؟

الف) مشمول مالیات به نرخ صفر است☑️

ب) 50 درصد آن مشمول مالیات به نرخ صفر است

ج) مشمول مالیات به نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم است

د) حسب مورد با توجه به مالکیت باشگاه و موسسات ورزشی به شخص حقیقی یا حقوقی، مشمول مالیات با نرخ ماده 131 یا 105 قانون مالیات های مستقیم است

دانلود سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی

10-در صورتی که آخرین روز مهلت برای ارسال فهرست معاملات فصلی موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم مصادف با روز جمعه شود، مؤدی تا چه زمانی باید نسبت به ارسال فهرست برای عدم تعلق جریمه اقدام نماید؟

الف) با توجه به سیستمی بودن ارسال فهرست حداکثر تا روز جمعه پایان مهلت ارسال

ب) روز چهارشنبه قبل از تعطیلات

ج) روز پنج شنبه قبل از تعطیلات

د) اولین روز بعد از تعطیلات☑️

11-شرکت آلفا 30 درصد سهام آن متعلق به یک شرکت دولتی و 30 درصد آن متعلق به نهاد عمومی غیردولتی و 40 درصد باقی مانده متعلق به بخش خصوصی است. برای عملکرد سال 1402 در فهرست شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان بوده و بابت فعالیت دانش بنیان یک صد میلیارد ريال سود ابراز نموده است، کدام یک از نظر مالیاتی در رعایت قانون حمایت از شرکتها و مؤسسات دانش بنیان صحیح است؟

الف) به نسبت سهم بخش خصوصی امکان برخورداری از معافیت مالیاتی مذکور را دارد

ب) به نسبت سهم بخش خصوصی و نهاد غیر دولتی، امکان برخورداری از معافیت مالیاتی قانون مذکور را دارد.

ج) با توجه به اینکه بیش از 50 درصد سهام آن متعلق به شرکت دولتی و نهاد های عمومی غیردولتی است، مشمول معافیت قانون مذکور نیست.☑️

د) با توجه به مقررات ماده (ج) قانون حمایت از مؤسسات و شرکت های دانش بنیان با رعایت مقررات امکان برخورداری از معافیت مالیاتی قانون مذکور را دارد

مجموعه سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی

12-به موجب قانون تامین مالی تولید و زیرساخت ها مصوب سال 1402، حداکثر مهلت زمانی برای ثبت افزایش سرمایه شرکت های پذیرفته شده در بورس به حساب سرمایه شرکت، مربوط به آن بخش از سود تقسیم نشده سال قبل، در اداره ثبت شرکت ها جهت برخورداری از مالیات به نرخ صفر کدام است؟

الف) پایان سال بعد ازسال تصویب افزایش سرمایه در مجمع عمومی فوق العاده

ب) یک سال بعد از تصویب افزایش سرمایه در مجمع عمومی فوق العاده

ج) تا پایان سالی که افزایش سرمایه در آن انجام شده است

د) دوماه پس از تصویب افزایش سرمایه☑️

13-کدام یک از انواع حسابرسی مالیاتی موضوع ماده(29) آیین نامه اجرایی ماده (219) قانون مالیات های مستقیم منجر به ایجاد نسخه بررسی اظهارنامه در سامانه نمی شود؟

الف) حسابرسی اداری
ب) حسابرسی بازرسی☑️
ج) حسابرسی سیستمی
د) حسابرسی میدانی

14-در خصوص صاحبان مشاغل، درصورتی که اسناد و مدارکی به دست آید که مؤید عدم تطابق موضوع فعالیت واقعی مؤدی با اینتاکد درج شده در سامانه های مالیاتی باشد، در صورتی که فروش مؤدی در حدود نصاب تبصره ماده 100 ق.م.م باشد و مالیات وی در اجرای شیوه مذکور قطعی شود، ازحیث مالیاتی چه حکمی دارد؟

الف) برای فعالیت واقعی مالیات جداگانه بدون در نظر گرفتن مالیات قبلی ازطریق صدور برگ تشخیص مالیات مطالبه می شود

ب) برای فعالیت واقعی مالیات جداگانه بدون در نظر مالیات قبلی ازطریق صدور برگ قطعی مطالبه می شود

ج) مابه التفاوت مالیات ازطریق صدور برگ تشخیص مالیات مطالبه می شود

د) مابه التفاوت مالیات از طریق صدور برگ قطعی مطالبه می شود☑️

دانلود رایگان نمونه سوالات مشاوران رسمی مالیاتی

15-سازمان امور مالیاتی کشور به موجب قانون بودجه سال 1403 مکلف است مالیات آماده سازی، محوطه سازی، زیر بنایی و روبنایی و ساخت مسکن کلیه برنامه های حمایتی مسکن را به ازای هر واحد مسکونی صرفا با معرفی وزارت راه و شهرسازی چه میزان محاسبه نماید؟

الف) مبلغ سه میلیون (3/000/000) ريال☑️
ب) مبلغ ده میلیون (10/000/000)
ج) بهای تمام شده هر یک از مراحل مذکور به نسبت سهم هر یک از پیمانکاران طرف قرارداد معادل مبلغ سه میلیون (3/000/000) ريال
د) بهای تمام شده هر یک از مراحل مذکور به نسبت سهم هریک از پیمانکاران طرف قرارداد معادل مبلغ ده میلیون (10/000/000) ريال

16-در خصوص گواهی تبصره (الف) ماده 186 قانون مالیات های مستقیم جهت خرید مسکن اشخاص فاقد پرونده کدام مورد صحیح است؟

الف) نیاز به استعلام نبوده و اداره امور مالیاتی الزامی به پاسخگویی استعلام ندارد

ب) اداره امور مالیاتی محل ساخت با ثبت نام مؤدی نسبت به پاسخ استعلام  اقدام نماید

ج) اداره امور مالیاتی محل سکونت مؤدی بدون نیاز به ثبت نام نسبت به پاسخ استعلام اقدام نماید☑️

د) اداره امور مالیاتی محل سکونت مؤدی باتوجه به مفاد ماده 77 قانون نسبت به ثبت نام مؤدی و پاسخ استعلام اقدام نماید

سوالات جامعه مشاوران رسمی مالیاتی

17-در زمان فروش یا معاوضه دارایی های تجدید ارزیابی شده، مابه التفاوت قیمت فروش با کدام مورد، در محاسبه در آمد مشمول مالیات منظور می شود؟

الف) مازاد تجدید ارزیابی دارایی فروخته شده
ب) ارزش دفتری دارایی بدون اعمال تجدید ارزیابی☑️
ج) ارزش تجدید ارزیابی شده دارایی فروخته شده
د) بهای تمام شده دارایی تجدید ارزیابی و فروخته شده

18-در اجرای مقررات ماده 148 قانون مالیات های مستقیم، در رسیدگی به پرونده عملکرد اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل که دارای هزینه اجاره هستند و قرار داد اجاره به صورت سند عادی تنظیم و ارائه می شود، هزینه قابل قبول اجاره چه میزان خواهد بود؟

الف) در صورتی که اجاره مندرج در سند عادی از 80 درصد مبلغ اجاره در نظر گرفته شده موضوع ماده 54 قانون کمتر نباشد، به میزان اجاره مندرج در سند عادی

ب) به میزان 80 درصد اجاره مندرج در سند عادی

ج) به میزان اجاره مندرج در سند عادی

د) در حدود متعارف☑️

19-شرکت «الف» از مشوق بند «ث» ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم در سال های ۱۳۹۷ لغایت ۱۴۰۱ استفاده نموده است. در صورت کاهش میزان سرمایه ثبت و پرداخت شده در سال ۱۴۰۲ که به واسطه آن از مشوق مورد نظر استفاده کرده از حیث مالیاتی چه حکمی متصور است؟

الف) باید با صدور برگ تشخیص متمم برای هر یک از سال هایی که از مشوق استفاده کرده است صرفاً مالیات را مطالبه نمود.

ب) مشمول کتمان درآمد بوده و جریمه موضوع ماده ۱۹۲ قانون قابل مطالبه خواهد بود.

ج) مالیات متعلق و جریمه های آن در سال ۱۴۰۲ مطالبه و وصول می شود☑️

د) با عنایت به اعمال معافیت در سنوات، قبل اقدام دیگری قابل انجام نیست

20-کدام گروه از صاحبان مشاغل با فروش خالص سال 1402 تا مبلغ 180/000/000/000 ريال می تواند از مزایای قسمت (الف) دستورالعمل موضوع تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم (تعیین مالیات مقطوع) به شماره 200/11237/د مورخ 1403/2/25 برای سال 1402 استفاده نمایند؟

الف) فقط گروه های دوم و سوم
ب) تمامی گروه ها (اول،دوم وسوم)☑️
ج) فقط گروه سوم
د) فقط گروه های اول و دوم

دانلود کتاب تست مشاوران رسمی مالیاتی

21-در صورت ترتیب پرداخت مالیات مقطوع یا مالیات پیشنهادی اظهار نامه مالیاتی پیش فرض توسط مؤدی در قالب اقساط تعیین شده طی دستورالعمل 200/11237/د مورخ 1403/2/25 و پرداخت آن در موعد مقرر هر قسط جرایم مؤدی تا چند درصد بخشوده می شود؟

الف) 70
ب) 80
ج) 90
د) 100☑️

22-شرکت “الف”به عنوان مالک منافع ملک با کاربری اداری، منافع ملک رابه اجاره واگذار نموده و ازاین بابت سالانه مبلغ 500/000/000 ريال، درآمد اجاره تحصیل می نماید. چنانچه این شرکت به شرکت “ب” به عنوان مالک عین ملک، سالانه مبلغ 100/000/000 ريال اجاره پرداخت نماید، درآمد مشمول مالیات اجاره برای شرکت “الف”و “ب”  به ترتیب، کدام است؟

الف) 400/000/000 ريال و 100/000/000 ريال

ب) 400/000/000 ريال و 75/000/000 ريال

ج) 300/000/000 ريال و 75/000/000 ريال☑️

د) 500/000/000 ريال و 75/000/000 ريال

نمونه سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی ایران

23-نحوه استهلاک دارایی صنایعی که به طور دوره ای انجام عملیات اورهال (بازرسی عمده) ضرورت دارد و طول دوره تکرار اورهال بیش از یک سال باشد، نحوه استهلاک دارایی درصورتی که انجام اورهال در طول دوره عمر مفید یا پس از پایان عمر مفید انجام شده، چگونه است؟

الف) مخارج انجام اورهال در سال انجام هزینه به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می شود

ب) مخارج انجام اورهال به صورت جداگانه ثبت و طی دوره منتهی به اورهال بعدی مستهلک می گردد☑️

ج) مخارج انجام اورهال موجب افزایش عمر مفید دارایی شده و هزینه مذکور براساس عمر جدید دارایی قابل استهلاک خواهد بود

د) مخارج انجام اورهال به بهای تمام شده دارایی اضافه و در باقی مانده عمر مفید دارایی قابل استهلاک و اگر پس از پایان عمر مفید انجام شده باشد در سال انجام هزینه مستهلک می شود

24-به موجب بند “الف”ماده 1 قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره بها درآمد اجاره تا چه سقفی مشمول صددرصد تخفیف در پرداخت مالیات بر درآمد اجاره می شود؟

الف) برای هر شخصی (موجر) تا سقف میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم

ب) برای هر شخصی (موجر) تا سقف میزان معافیت ماده 101 قانون مالیات هاس مستقیم

ج) برای سرپرست خانوار تا سقف میزان معافیت ماده 101 قانون مالیات های مستقیم

د) برای سرپرست خانوار تا سقف میزان معافیت مالیات بردرآمد حقوق☑️

25-صندوق قرض الحسنه در سال 1402 مبلغ 1/000/000/000 ريال سود ناشی از سپرده نزد بانک ابراز نموده است، صندوق مذکور از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و دفاتر برای سال یادشده خودداری نموده است، نحوه برخورد با سود مذکور از نظر مالیاتی کدام است؟

الف) با توجه به قسمت اخیر بند (ب) ماده 145 قانون مالیات های مستقیم، مشمول مالیات به نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم است

ب) با توجه به مقررات تبصره (الف) ماده 146 مکرر قانون مالیات های مستقیم، به نرخ مذکور در ماده 105 مشمول مالیات است

ج) با توجه به قانون بودجه، مشمول مالیات به نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم است

د) با توجه به مقررات بند (ب) ماده 145، از پرداخت مالیات معاف است☑️

26- مبلغ موجودی ابتدای دوره 100 واحد – خرید ظی دوره 200 واحد – هزینه دستمزد و سربار 300 واحد و موجودی پایان دوره 240 واحد است. مالیات شرکت تولیدی (الف) دارای پروانه بهره برداری برا عملکرد سال 1402 در صورتی که میزان فروش 1000 واحد بوده و شرکت هیج هزینه دیگری نداشته باشد کدام مورد است؟

الف) 32
ب) 40
ج) 128☑️
د) 160

جزوه آزمون مشاوران رسمی مالیاتی PDF

27-در صورتی که مؤدی حائز استفاده از مزایای ماده 189 قانون مالیات های مستقیم باشد، لکن در مواردی که پس از اعطای جایزه خوش حسابی، کتمان در آمد مؤدی مشخص شود، از نظر مالیاتی چه حکمی دارد؟

الف) علاوه بر مطالبه درآمد کتمان شده، جایزه اعطا شده نیز به موجب برگ تشخیص متمم یا برگ قطعی اصلاحی (حسب مورد) مطالبه خواهد شد☑️

ب) صرفا جایزه اعطا شده به موجب برگ تشخیص متمم یا برگ قطعی اصلاحی (حسب مورد) مطالبه خواهد شد

ج) صرفا مالیات درآمد کتمان شده قابل مطالبه خواهد بود.

د) در هر صورت قابل مطالبه نخواهد بود

28-در صورتی که مؤدی از ارائه اسناد و مدارک در زمان درخواست ارائه اسناد و مدارک توسط اداره امور مالیاتی خودداری نماید، از حیث بهره مندی از معافیت ها و نرخ صفر مالیاتی در هیئت های حل اختلاف مالیاتی چه حکمی دارد؟

الف) در هر صورت قابل اعمال است

ب) در هر صورت به استناد تبصره 1 ماده 146 قانون معافیت و نرخ صفر قابل اعمال نمی باشد

ج) چنانچه محرز شود ارائه اسناد و مدارک به عللی خارج از حدود اختیار مؤدی بوده است و در مرحله هیئت حل اختلاف مالیاتی اسناد و مدارک را ارائه نماید، معافیت و نرخ صفر مالیاتی قابل اعمال است☑️

د) چنانچه محرز شود ارائه اسناد و مدارک به عللی خارج از حدود اختیار مؤدی بوده است و در مرحله هیئت حل اختلاف مالیاتی نیز خارج از اختیار مؤدی باشد در مرحله هیئت حل اختلاف مالیاتی معافیت و نرخ صفر قابل اعمال است

29-کدام گروه از صاحبان مشاغل با فروش خالص سال ۱۴۰۲ بیش از مبلغ 180/000/000/000 ریال می توانستند از مزایای قسمت (ب) دستورالعمل موضوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم (تکمیل و استرداد اظهارنامه پیش فرض و انتخاب به عنوان مؤدی کم ریسک) به شماره 200/11237/د مورخ 1403/2/25 برای سال ۱۴۰۲ استفاده نمایند؟

الف) فقط گروه سوم
ب) فقط گروه های اول و دوم
ج) فقط گروه های دوم و سوم☑️
د) تمامی گروه ها اول، دوم و سوم

30-براساس ماده ۱۱ آیین نامه اجرایی تبصره (۵) ماده ۷۷ ق.م.م در خصوص ساخت و فروش ساختمان کدام مورد در خصوص مبنای تعیین سهم شرکا صحیح است؟

الف) سهم تعیین شده در قرارداد مشارکت با احراز واقعیت امر توسط مأمورین، مالیاتی ملاک تعیین مالیات متعلقه است☑️

ب) سهم تعیین شده در قرارداد مشارکت با توجه به عرف محل و نظر اداره امور مالیاتی ملاک تعیین مالیات متعلقه است

ج) سهم تعیین شده در شرکت نامه بدون رعایت مواد (۴۷) و (۴۸) قانون ثبت اسناد و املاک ملاک تعیین مالیات متعلقه است

د) سهم تعیین شده در شرکت نامه با رعایت مواد (۴۷) و (۴۸) قانون ثبت اسناد و املاک ملاک تعیین مالیات متعلقه است

31-چنانچه پرداخت کنندگان حقوق مالیات حقوق را از پرسنل خود کسر ولی مالیات کسر شده را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز، ننمایند مطالبه مالیات حقوق از چه شخصی و در  چه  مهلتی انجام میگیرد؟

الف) از پرداخت کنندگان حقوق، ظرف مهلت مقرر در ماده ۱۵۶ و ۱۵۷ ق.م.م

ب) از دریافت کنندگان حقوق، ظرف مهلت مقرر در ماده ۱۵۶ و ۱۵۷ ق.م.م

ج) از پرداخت کنندگان حقوق، بدون رعایت مرور زمان مالیاتی

د) از پرداخت کنندگان حقوق با رعایت مرور زمان مالیاتی☑️

32-آقای خورشیدی دارای یک مغازه پوشاک، در سال ۱۴۰۲ مبلغ 10/000/000/000 فروش و مبلغ 7/000/000/000 خرید (بهای تمام شده و سایر هزینه ها) در اظهارنامه ابراز نموده است. در صورتی که نسبت سود فعالیت این شغل در سال 1402 ، 20% باشد مالیات متعلق وی چند ریال است؟ (معافیت ماده ۱۰۱ قانون ۴۷۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال است)

الف) 228/750/000
ب) 305/000/000
ج) 405/000/000☑️
د) 556/250/000

33-سود شرکت”الف” در سال 1402 مبلغ 1/000/000/000 ريال است. در صورتی که موجودی کالای ساخته شده اول و پایان سال شرکت به ترتیب مبلغ 200/000/000 ريال و 300/000/000 ريال باشد و اداره امور مالیاتی در ارزیابی رسیدگی موجودی کالای ساخته شده اول و پایان دوره شرکت را به ترتیب 100/000/000 ريال و 250/000/000 ريال تعیین نماید، مالیات شرکت چند ريال است؟ (شر کت کتمان نداشته است؟)

الف) 232/500/000
ب) 250/000/000
ج) 262/500/000 ☑️
د) 287/500/000

34-در اجرای مقررات ماده ۱۸۱ قانون مالیات های مستقیم چنانچه امکان دسترسی به تجهیزات مکانیزه نگهداری حساب یا محل نگهداری اسناد و مدارک مؤدی نزد وی به علل خارج از اختیار مؤدی فراهم نباشد هیئت اجرایی در چه صورت می تواند محل نگهداری تجهیزات و اسناد و مدارک یادشده را پلمپ نماید؟

الف) با موافقت رئیس واحد بازرسی و مبارزه با فرار مالیاتی اداره کل امور مالیاتی ذیربط

ب) با موافقت رئیس هیئت اجرایی موضوع ماده ۱۸۱

ج) با موافقت مدیرکل امور مالیاتی مربوطه

د) با موافقت مؤدی☑️

35-در کدام یک از موارد زیر، اداره امور مالیاتی صلاحیت تعیین ارزش حق واگذاری محل را بر اساس محاسبات و ارزش گذاری ندارد؟

الف) محاسبه مالیات دوره انحلال
ب) محاسبه مالیات بر ارث
ج) محاسبه مالیات حق واگذاری☑️
د) محاسبه مالیات بردرآمد اتفاقی

36-در صورتی که برگ تشخیص مالیات ناشی از اظهارنامه برآوردی تولیدی حسب مقررات تبصره (۱) و قسمت اخیر تبصره (۲) ماده ۲۰۳ و ماده ۲۰۸ قانون مالیاتهای مستقیم ابلاغ (ابلاغ قانونی) شده با ملحوظ نظر داشتن مفاد تبصره ماده ۲۳۹، قانون چنانچه مؤدی به شرح مقررات ماده ۲۳۹ اقدام ننموده باشد و به برگ تشخیص مذکور حسب قانون معترض شناخته شود اعتراض وی در چه صورت قابل طرح در هیئت حل اختلاف مالیاتی است؟

الف) در هر صورت قابل طرح در هیئت حل اختلاف مالیاتی است☑️

ب) صرفاً در صورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر برای اعتراض قابل طرح در هیئت حل اختلاف مالیانی است

ج) صرفاً در صورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات در مهلت مقرر برای اعتراض قابل طرح در هئیت حل اختلاف مالیاتی است

د) صرفاً در صورت ارائه اعتراض به صورت سیستمی و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات در جهت مقرر برای اعتراض قابل طرح در هیئت حل اختلاف مالیاتی است

37- شناسایی و تشخیص در آمد مشمول مالیات مطالبه و وصول مالیات موضوع این قانون به عهده چه مرجعی است؟

الف) سازمان امور مالیتی کشور ☑️

ب) سازمان امور اقتصادی و دارایی

ج) سازمان امور اقتصادی و دارایی استانها

د) کاردانان و کارشناسان مالیاتی

38- طبق قانون مالیات های مستقیم کدام یک از موارد زیر از پرداخت مالیت معاف هستند؟

الف) در آمد بابت حق اختراع ☑️

ب) سهم الارث مربوط به وراث طبقه اول

ج) در آمد حاصل از خرید و فروش املاک مسکونی

د) در آمد اتفاقی

سوالات کارشناس رسمی مالیاتی ۱۴۰۲

39- در صورتی که مؤدی ظرف …. از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص قبولی خود را نسبت به آن کتباً اعلام کند یا مالیات مورد مطالبه را به مأخذ برگ تشخیص مالیات پرداخت یا ترتیب پرداخت آن را بدهد یا اختالف موجود بین خود و اداره امور مالیاتی را به شرح ماده (238) این قانون رفع نماید پرونده امر از لحاظ میزان در آمد مشمول مالیات …….. تلقی می گردد.

الف) سی روز – مشروط

ب) سی روز – مختومه ☑️

ج) یک ماه – مشروط

د) یک ماه – مختومه

40- میزان معافیت مالیاتی شخص حقیقی که هیچگونه درآمدی ندارد لکن در آمد مشمول مالیات مستغالت دارد چقدر می باشد؟

الف) مبلغ 1/500/000 ریال سالانه

ب) مبلغ 1/500/000 ریال ماهانه

ج) تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده 84 این قانون ☑️

د) از آنجا هیچ گونه در آمدی ندارد کالًا از پرداخت مالیات مستغالت معاف می گردد

کتاب نمونه سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی

41- چناچه دفتر اختصاصی جهت تمبر مصرفی هر یک از وکالا در موقع ……….به اداره امور مالیاتی ارائه نگردد از موجبات عدم قبول دفتر وکیل از نظر خواهد بود

الف) معامالت موضوع ماده 187 این قانون – قانونی

ب) معامالت موضوع ماده 187 این قانون – مالیاتی

ج) رسیدگی به حساب مالیاتی وکیل- مالیاتی ☑️

د) رسیدگی به حساب مالیاتی وکیل – قانونی

سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی با جواب